Vous cherchez à savoir combien vous pouvez verser sur votre Plan Épargne Retraite (PER) pour payer moins d’impôts ? Vous voulez comprendre comment est calculé le fameux « plafond épargne retraite » ? Vous ne savez pas où trouver cette information sur votre avis d’imposition ?
Cet article vous explique tout de manière simple. Vous y trouverez les chiffres exacts et les règles de calcul pour 2026. Pour commencer, voici un tableau qui résume les plafonds d’épargne retraite à connaître pour optimiser votre fiscalité.
Tableau Récapitulatif : Plafonds d’Épargne Retraite 2026 (sur revenus 2025)
Voici l’essentiel à retenir pour savoir combien vous pouvez verser et déduire de vos impôts. Le calcul dépend de votre statut professionnel.
| Statut | Règle de calcul du plafond 2026 (base revenus 2025) | Plafond Minimum / Maximum |
|---|---|---|
| Salarié | Le montant le plus élevé entre : A) 10% de vos revenus professionnels de 2025 B) Un forfait fixe |
Plancher : 4 637 € Plafond : 37 094 € |
| TNS (Travailleur Non-Salarié) | Le montant le plus élevé entre : A) Un forfait fixe B) Un calcul sur le bénéfice imposable |
Plancher : 4 710 € Plafond : Jusqu’à 85 780 € |
Comment est Calculé le Plafond d’Épargne Retraite en Détail ?
Maintenant que vous avez les chiffres clés, voyons comment ils sont obtenus. Le calcul de votre plafond de déduction pour le PER repose sur vos revenus de l’année précédente (N-1) et sur une valeur de référence : le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
Pour l’année 2026, les calculs se basent donc sur vos revenus de 2025 et le PASS de 2025. La règle n’est pas la même si vous êtes salarié ou travailleur indépendant.
Pour les Salariés : La règle des 10%
Si vous êtes salarié, votre plafond d’épargne retraite pour 2026 sera le montant le plus avantageux pour vous entre deux options :
- Option 1 : 10% de vos revenus professionnels de 2025. On parle ici de votre revenu net imposable, après déduction des frais professionnels (forfait de 10% ou frais réels). Ce calcul est plafonné à 8 fois le PASS de 2025, ce qui donne une déduction maximale de 37 094 €.
- Option 2 : Un forfait minimum. Si vos revenus sont faibles ou si vous n’avez pas eu de revenus d’activité en 2025, vous avez quand même droit à un plafond minimum. Ce plancher est égal à 10% du PASS de 2025, soit 4 637 €.
Un salarié a touché 55 000 € de revenus nets en 2025. Le calcul de 10% donne 5 500 €. Ce montant est supérieur au plancher de 4 637 €. Son plafond d’épargne retraite pour 2026 est donc de 5 500 €.
Attention, certaines sommes versées par votre employeur peuvent réduire ce plafond. Il faut déduire les montants suivants :
- L’abondement de votre employeur sur un Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif (PERCO ou PERCOL).
- Les cotisations obligatoires versées par vous et votre employeur sur un contrat de retraite supplémentaire (type « article 83 »).
Pour les Travailleurs Non-Salariés (TNS) : Un calcul plus avantageux
Si vous êtes TNS (artisan, commerçant, profession libérale, auto-entrepreneur), le calcul de votre plafond est différent et souvent plus élevé. Il vous permet de déduire plus que les salariés. Le plafond pour un TNS est également le plus élevé des deux montants suivants :
1. Le plafond de base commun à tous : 10% du bénéfice imposable de 2025, dans la limite de 8 PASS (soit une déduction max de 37 094 €), ou le forfait de 4 637 € si plus favorable.
2. Un plafond supplémentaire spécifique aux TNS : Vous pouvez ajouter 15% sur la part de votre bénéfice imposable comprise entre 1 et 8 PASS 2025. C’est ce qui fait une grosse différence.
Le calcul total pour un TNS peut atteindre jusqu’à 85 780 € pour 2026. Ce montant combine les 10% sur la totalité du bénéfice (plafonné) et les 15% sur une partie de ce même bénéfice. C’est un avantage fiscal important pour les indépendants qui préparent leur retraite.
Les Plafonds non Utilisés : Comment Fonctionne le Report (Reliquat) ?
Vous n’avez pas versé le maximum sur votre PER l’année dernière ? Bonne nouvelle : ce n’est pas perdu. Le système fiscal vous permet de reporter les plafonds non utilisés des trois années précédentes.
Ce montant non utilisé s’appelle le « reliquat ». Votre plafond de l’année en cours est donc augmenté des reliquats de N-1, N-2 et N-3. C’est un excellent moyen d’augmenter votre déduction fiscale, surtout si vos revenus ont augmenté ou si vous souhaitez faire un versement important une année donnée.
- Le report est automatique : vous n’avez aucune démarche à faire. L’administration fiscale le calcule pour vous.
- L’ordre d’utilisation est fixe : vous utilisez d’abord le plafond de l’année en cours, puis les reliquats des années les plus anciennes (d’abord N-3, puis N-2, puis N-1).
En 2026, votre plafond annuel est de 5 000 €.
Il vous reste un reliquat de 2 000 € de 2023, 3 000 € de 2024 et 4 000 € de 2025.
Votre plafond total disponible en 2026 est de :
5 000 € (plafond 2026) + 2 000 € (reliquat 2023) + 3 000 € (reliquat 2024) + 4 000 € (reliquat 2025) = 14 000 €.
Vous pouvez donc verser et déduire jusqu’à 14 000 € sur votre PER cette année.
Optimisez Votre Déduction : La Mutualisation des Plafonds pour les Couples
Si vous êtes marié ou pacsé et que vous faites une déclaration de revenus commune, vous avez une autre option pour optimiser votre épargne retraite : la mutualisation des plafonds.
Le principe est simple : si l’un des conjoints a un plafond d’épargne retraite élevé mais ne l’utilise pas, il peut en faire profiter l’autre. Le foyer fiscal peut donc additionner les deux plafonds individuels pour effectuer des versements.
Dans quel cas la mutualisation est-elle intéressante ?
La mutualisation des plafonds est particulièrement utile dans les situations suivantes :
- Un des conjoints gagne beaucoup plus que l’autre. Celui qui a de hauts revenus a un plafond élevé qu’il peut partager.
- Un des conjoints n’a pas de revenus professionnels. Il dispose du plafond minimum, qui peut être ajouté à celui de son partenaire.
Pour activer cette option, il suffit de cocher la case 6QR sur votre déclaration de revenus. Cette case s’intitule « Vous souhaitez bénéficier du plafond de votre conjoint ». Une fois cochée, l’administration fiscale calculera un plafond commun pour votre foyer fiscal.
Où Trouver Votre Plafond d’Épargne Retraite ?
L’information la plus fiable se trouve directement sur un document officiel : votre avis d’imposition. Pas besoin de faire des calculs complexes vous-même, l’administration fiscale le fait pour vous.
Pour trouver votre plafond disponible, prenez votre dernier avis d’imposition sur les revenus. L’information se trouve généralement sur la dernière page, dans une section intitulée « PLAFOND EPARGNE RETRAITE ».
Cette section détaille tout ce dont vous avez besoin :
- Le plafond de l’année calculé sur vos revenus N-1.
- Le solde non utilisé des trois années précédentes (vos reliquats).
- Le plafond total disponible pour l’année en cours.
Exemple de ce que vous verrez sur votre avis d’impôt :
PLAFOND EPARGNE RETRAITE
– Plafond pour les cotisations versées en 2025 : XXXX €
– Plafond non utilisé pour les revenus de 2022 : XXXX €
– Plafond non utilisé pour les revenus de 2023 : XXXX €
– Plafond non utilisé pour les revenus de 2024 : XXXX €
VOTRE PLAFOND POUR LES COTISATIONS VERSEES EN 2026 : XXXXX €
C’est ce dernier montant en gras qui vous indique la somme maximale que vous pouvez verser sur votre PER (ou PERP, Madelin, etc.) et déduire de votre revenu imposable cette année.
FAQ – Plafond Épargne Retraite
Voici les réponses aux questions les plus fréquentes sur le plafond du Plan Épargne Retraite.
Que se passe-t-il si je verse plus que mon plafond ?
Réponse : L’excédent n’est pas déductible de votre revenu imposable. Vous pouvez verser autant que vous voulez sur votre PER, mais seule la partie qui respecte votre plafond annuel vous donnera droit à un avantage fiscal. Le surplus sera traité comme une épargne classique.
Puis-je utiliser le plafond de mon conjoint sans être marié ?
Réponse : Non, la mutualisation des plafonds est réservée aux couples mariés ou pacsés qui effectuent une déclaration de revenus commune. Les couples en concubinage ne peuvent pas partager leurs plafonds.
Le plafond est-il le même pour un auto-entrepreneur ?
Réponse : Oui, un auto-entrepreneur est considéré comme un TNS (Travailleur Non-Salarié). Il bénéficie donc du mode de calcul plus avantageux, qui peut lui permettre de déduire des sommes plus importantes qu’un salarié en fonction de son chiffre d’affaires.
Mon plafond est de 0€ sur mon avis d’impôt, est-ce normal ?
Réponse : Non, ce n’est pas normal, sauf cas très particulier. Même sans revenus d’activité l’année précédente, chaque contribuable bénéficie d’un plafond minimum (le plancher de 4 637 € pour les versements 2026). Si votre avis indique 0€, il peut y avoir une erreur ou une situation spécifique. Il est conseillé de contacter votre centre des impôts.
Le plafond est-il le même pour un PER et un ancien PERP ?
Réponse : Oui, le plafond est global pour tous les produits d’épargne retraite individuelle. Il couvre les versements sur un PER individuel, mais aussi sur les anciens contrats comme le PERP ou le contrat Madelin pour les TNS. L’ensemble de vos cotisations est pris en compte pour le calcul de la limite de déduction.
